中铁某局项目清收清欠管理办法

第一章 总 则

    第一条  为全面贯彻落实精细化管理要求，进一步加快营业收入确认，加速资金回笼，提高企业赢利能力，防范经营风险，促进企业持续健康发展，根据《股份公司清收清欠管理办法》等文件精神，结合公司实际，制定本实施办法。

    第二条  本办法所称清收清欠由清收和清欠两部分工作组成。清收是指已发生成本（含支出，下同）相对应的营业收入、收益、债权等的确认工作；清欠是指将各类到期债权及时足额收回的管理工作。

    第三条  清收清欠是满足公司日常生产经营资金需求，保证公司经营性正向现金流的主要途径，是一项常态性的经营管理工作，是企业经济管理工作的核心内容之一。

    第四条  本细则适用于公司所属各单位对公司外单位的清收清欠管理。

第二章 清收清欠范围

    第五条  清收范围

    （一）根据工程施工合同及其实施情况，与存货中项目已完工未结算等资产相对应的营业收入及债权确认。

    （二）根据各类资产出租、转让等合同及其实施情况，与不动产、机械设备、周转材料等资产出租、转让相对应的收入。

    （三）根据其他经济合同及其实施情况，依照《企业会计准则》和公司会计政策等尚未达到确认条件的收入或收益。

    第六条  清欠范围

    （一）工程施工合同的业主逾越合同约定时间，尚未支付的“工程预付款、材料预付款、工程进度款”等应收款项。

    （二）工程项目业主逾越合同约定时间，应返还未还的“履约保证金、审计预留......此处隐藏6232字，下载文档可见......欠管理信息系统按月编报清收清欠工作报表，并于次月3日前上报公司财务部，公司整理汇总后于次月7日前上报集团公司财务部。

第六章 清收清欠分析、督察和考核

    第二十七条  公司按季对各单位清收清欠工作方案执行情况进行统计分析和通报，各单位应按月对本单位清收清欠工作进行分析和通报。

    第二十八条  公司建立清收清欠督察评估制度，对清收清欠工作进行全过程监控。

    （一）对清收清欠工作方案落实不力、完成情况较差的单位实施专项督办。

    （二）公司纪委根据督查督办工作考核的工作程序，结合清收清欠计划督办落实情况，负责实施清收清欠监督工作。

    第二十九条  公司双清中心与各经营单位清收清欠任划分及双清中心考核奖惩办法按照公司绩效考核办法执行。

    第三十条  经营单位及其他考核奖惩

    （一）各经营单位的双清考核按照公司绩效考核管理办法执行。

    （二）公司纪委将对清收清欠工作中执行不力，造成企业利益受损的相关责任人，依照集团相关责任追究办法的责任追究范围及认定程序，予以责任追究。

    （三）公司开展阶段性的清收清欠专项工作，采取一事一议的方式制定专项考核办法。

第七章 附  则

    第三十一条  各单位应根据公司的有关要求，按时报送双清工作报表、总结和考核材料。

    第三十二条  本办法由公司财务部负责解释。

    第三十三条  本办法自颁布之日起实施。